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新加坡征稅原則及新加坡公司報稅的基本要求

新加坡初創企業,第一次報稅可能不知道從哪里開始,以及如何進行報稅。本文將為大家詳細介紹新加坡稅務申報中的一些注意事項,以及稅收政策等,希望能幫助大家順利完成稅務申報工作。

新加坡征稅原則
新加坡以屬地原則征稅,意味著無論你是本地企業還是外國企業,只要在新加坡有業務往來,就必須遵守新加坡的公司報稅要求。

新加坡公司報稅的時間基準
公司在一個財政年度(FY)賺取的收入將在下一年進行評估和納稅,接下來的一年稱為課稅年(YearofAssessment,簡稱YA,是指計算和收取所得稅的年份,評估計算上一個自然年內結束的財務年度的收入)。
可以選擇財務年末(FYE)來確定公司的財務年度,在新加坡,FYE可以是一個自然年的任何特定日期。
大多數公司選擇12月31日作為他們的財政年度,其他常見選項是每個季度的最后一天,如果選擇的FYE與12月31日不同,請通知新加坡國內稅務局(IRAS),這是新加坡政府的主要稅務管理機構。
例如:如果財政年度為2023年3月31日,則財政年度將從2023年4月1日到2024年3月31日,納稅年度將為2025年;
如果財政年度為2023年6月30日,財政年度將從2023年7月1日到2024年6月30日,納稅年度為2025年。
如果財政年度為2023年12月1日,財政年度將從2024年1月1日到2024年12月31日,納稅年度將在2025年。
注意:如果公司的FYE超過12個月,也必須通知IRAS,在提交新加坡報稅表時,必須報告公司在兩個納稅年度內的收入情況。

新加坡報稅表
新加坡報稅有兩種類型的申報表:預計應課稅收入(ECI)和FromC/C-S/C-SLite表格,后者能更精確地反映出公司的財務狀況。

預計應課稅收入(ECI)
預估應稅收入(EstimatedChargeableIncome,簡稱ECI)是對YA基礎期內的公司應納稅所得額的估計,扣除所有允許的費用后將征稅。
公司在ECI表格中估算其稅前利潤,并將其提交給新加坡稅務局(IRAS),這有助于稅務局了解公司的納稅情況以及預估應繳稅款。ECI通常需要在公司財務年結日后的3個月內提交。
公司的年收入在500萬新幣以下且ECI為零,公司有資格豁免申報ECI,即使該公司在IRAS網站系統里的YA的ECI備案狀態顯示為“可以申報”,也無需征求IRAS的確認或者通知。

FromC/C-S/C-SLite表格
FromC/C-S/C-SLite表格是公司實際收入的報告,它提供了比ECI報告更詳細的公司財務狀況。財政年度結束后,將有至少11個月的時間準備并向IRAS提交此表格。
FormC-SLite:
這是最簡單的新加坡報稅表,只有6個主要欄目,適合小型公司,年收入不超過20萬新元就有資格提交FormC-SLite表格,這一表格的使用允許公司避免對公司財務報表進行審計。
FormC-S表格:
公司符合以下條件,就有資格使用C-S表格:
1、在新加坡注冊成立且年收入不超過500萬新元;
2、公司股東不超過20名自然人;
3、公司在評稅年度內沒有提出以下要求:當年虧損結轉或資本津貼、集團減免、投資補貼、外國稅收抵免和源頭稅收減免。
與FormC-SLite相比,FormC-S表格可能會涉及更多的財務細節,但仍然免除了對公司財務報表的審計要求。
FormC表格:
適用于年收入超過500萬新元或不符合表格FormC-S條件的公司,如果公司申請了外國稅收抵免,那么稅務申報表必須以FormC形式提交,同時附上稅收計算、已審計的財務報表、詳細的損益表和其他證明文件。

新加坡公司報稅需要的資料
1、銀行賬單:包括自公司成立后的前12個月內的銀行賬單,這些賬單用于跟蹤公司的財務交易
2、銷售票據與業務相關的發票、合同等,用于證明公司的交易和支出;
3、費用及成本票據:員工工資表、租金(須提供租賃合同或協議)、運費、員工的費用報告單據等;
4、其它相關文件:章程正本兩份、周年申報表、商證、首任秘書及董事通知書D1表復印件各一份、所有公司變更資料(若有)復印件、固定資產票據、投資相關文件、做賬次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。

最后提醒大家,公司應保留所有與稅務相關的文件,以便隨時提供。
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