Ⅰ.根據香港—盧森堡雙邊稅務協議,采用盧森堡SOPARFI控股公司的優勢
盧森堡SOPARFI控股公司通常由SA或SARL這兩類公司組成,SOPARFI控股公司在結構、行政管理、金融或財務等方面都非常由優勢。
根據新簽訂的《香港---盧森堡雙邊稅務協議》,某些情況下,一國公司向另一國公司支付股息、利潤或版稅時可免交或交納低稅率的預提稅。
廣泛的稅務協議網絡適用歐盟指令
對收入免征企業收入稅
股息: 0%(適用于某些特定情況)
資本利得: 0%(適用于某些特定情況)
■ 對分期支付免征預提稅
股息: 0%(適用于某些特定情況)
利潤: 0%
版稅: 0%
清盤收益: 0%
■ 易于開辦
Ⅱ. 香港-盧森堡財務結構
中國投資人
↓ 在香港免于征稅
按香港標準進行再投資
香港公司
↓ 股息及資本利得的稅率為0%(視情況而定)
版稅及利潤稅稅率為0%
盧森堡公司
股息稅率為0% 適用DTT協議
↓ ↓
適用歐盟指令
歐洲公司 非歐洲公司
Ⅲ. 示例
例1:中國公司全額投資英國公司
假設A公司為中資公司,持有B公司100%股份且B公司為在英國營業的公司。每年,B公司向A公司支付股息、利潤及版稅。5年后,A公司將B公司出售。
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采用經香港投資的投資結構 |
采用經香港、盧森堡投資的投資結構 |
股息稅稅率 |
0% |
0% |
利潤稅稅率 |
20% |
0% |
版權稅稅率 |
22% |
5% |
資本利得稅稅率 |
0% |
0% |
例2:中國公司全額投資法國公司
假設A公司為中資公司,持有B公司100%股份且B公司為在法國營業的公司。每年,B公司向A公司支付股息、利潤及版稅。5年后,A公司將B公司出售。
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采用經香港投資的投資結構 |
采用經香港、盧森堡投資的投資結構 |
股息稅稅率 |
25% |
0% |
利潤稅稅率 |
16% |
0% |
版權稅稅率 |
33.3% |
0% |
資本利得稅稅率 |
0% |
0% |